Talousteema Oy
   
Talousteema Oy
Etusivu Blogi Verouutiset Talousteema Palaute
Talousteema Oy

Lassi Mäkinen

Pankit vaanivat tilitoimistojen apajia
22.3.2024 | © Talousteema Oy

Jos tilitoimistot eivät pian ryhdy tuottamaan aitoa kassavirtalaskentaa, pankit saattavat kaapata niiltä kirjanpitojen laadinnan. Kassavirtakirjanpito perustuu puhtaasti pankkitilin tapahtumiin. Maksuperusteisessa kirjanpidossa ei tarvita osto- ja myyntilaskujen kirjaamisia. Kirjanpitolaki sallii maksuperusteen juoksevassa kirjanpidossa ja osittain myös tilinpäätöksissä.

Voiton ja tappion laskenta on kokemassa inflaation, kun Suomen talous on kurjassa kunnossa. Konkurssi ei aiheudu siitä syystä, että yritys tuottaa tappiota, eikä edes siitä syystä, että sen oma pääoma on muuttunut negatiiviseksi.

Konkurssin ainoa syy on pysyvä maksukyvyttömyys – siis rahojen loppuminen. Tämä näkyy pankkitililtä. Ei siihen raskasta kirjanpitoa tarvita.

Pankit ovat kiinnostuneita yritysten kyvystä kasvaa ja uhasta ajautua konkurssiin. Ne haluavat varmistua, että lainat maksetaan takaisin sovitussa aikataulussa. Kassavirta on pankkien ominta aluetta, koska pankkitoiminta on kokonaan kassavirtaa.

Yritysten kassavirran seurantaa varten pankeilla on käsissään valtit saada kassavirtatietoa hallitsemastaan maksudatasta. Ainoastaan tilinpäätöksen laadinta on ongelmallista.

Suoriteperusteinen tilinpäätös voidaan kuitenkin laatia maksuperusteisesta kassavirtalaskelmasta yhtä helposti kuin kassavirtalaskelma laaditaan tilinpäätöksestä.

Pankeilla on houkutus kaapata tilitoimistojen nykyinen liiketoiminta, joka tuottaa pelkkää historiatietoa.

Investointikyvyn ja konkurssiuhan arviointi edellyttää historiatietojen lisäksi tulevaisuustietoja. Ne ovat tärkeämpiä kuin menneisyyttä koskevat tiedot.

Pankeilla ei ole tositteita yrityksen kassavirran tulevan kehityksen selvittämistä varten eikä säännöllistä kontaktia yrittäjiin, mutta tilitoimistoilla on. Tässä on tilitoimistojen menestyksen siemen, jos ne vain osaavat sitä hyödyntää.

Osto- ja myyntilaskut kertovat tulevaisuudesta eikä menneisyydestä, mutta niistä saatava kassavirtatiedon tuleva kehitys ulottuu vain parin viikon päähän. Tarvitaan pitemmän ajan näkymä.

Kauemmas tulevaisuuteen voidaan nähdä, jos kirjanpitoon kirjataan sopimusten, tilausten ja tarjousten tulevat ja lähtevät maksut. Tämä on tulevaisuuskirjanpitoa, mutta kutsun sitä mieluiten kassasuunnitteluksi, koska kassasuunnitelma on jatkuvasti ylläpidettävä tietolähde.

Kun yritys saa uuden tilauksen, se merkitään kassasuunnitelmaan sille päivälle, jolloin siitä saadaan rahat. Kyseinen päivä on toimituspäivän jälkeinen laskutuspäivä lisättynä maksuehdon päivien lukumäärällä. Jotkut asiakkaat viivästelevät maksuissaan, minkä vuoksi yrityksen kassasuunnittelujärjestelmän pitäisi ylläpitää asiakaskohtaisia keskimääräisiä maksuviiveitä.

Joskus asiakas ottaa yhteyttä ja pyytää lisää maksuaikaa. Tämä tieto on heti päivitettävä kassasuunnitelmaan.

Tilauksissakin voi tapahtua poikkeamia. Voi käydä niin, ettei yritys voikaan toimittaa tilausta sovittuna päivänä tai lainkaan. Tällöin kassasuunnitelmaa on ylläpidettävä uudella tiedolla.

Tarjouksista on saatavissa tietoa kaukaisempaan tulevaisuuteen, mutta se on epävarmempaa kuin tilauksista saatava tieto. Epävarmakin tieto on arvokasta, ja se varmentuu, kun tarjoukset muuttuvat tilauksiksi.

Myyntitarjousten, -tilausten ja -laskujen lisäksi kassasuunnitelmaan merkitään myös ostotarjoukset, -tilaukset ja -laskut. Usein tilaukset ovat pysyviä tai pitkäaikaisia sopimuksia, joista saatava tulevaisuustieto on suhteellisen varmaa. Esimerkkejä tällaisista sopimuksista ovat työsopimus, vuokrasopimus, velkakirja ja urakkasopimus.

Kaikilla aloilla ei ole pitkää myynnin tarjous, tilaus ja lasku -ketjua. Esimerkiksi myymäläkaupassa nämä kolme vaihetta toteutuvat muutaman minuutin kuluessa. Näissä yrityksissä on juoksevien kassatulojen osalta turvauduttava tilastoihin ja markkinointisuunnitelmiin.

Muutenkin erilaiset suunnitelmat ovat kassasuunnitelman raaka-ainetta. Investointi-, markkinointi- ja rekrytointisuunnitelma ovat esimerkkejä tällaisista suunnitelmista. Suunnitelmaa laadittaessa sen eri versioita voidaan testata kassasuunnitelmassa ja valita paras vaihtoehto.

Kassasuunnitelman avulla on luotavissa tarkka kuva yrityksen talouden kehityksestä lähikuukausina. Tämä antaa yrityksen johdolle riittävästi aikaa reagoida muutoksiin ajoissa. Investoinnin toteutuksen häiriöiden vaikutukset kassavirtaan voidaan korjata. Myös taantuman haitat voidaan eliminoida ja konkurssi välttää.

Tällaisista tiedoista yritykset ovat halukkaita maksamaan kaksin- tai kolminkertaisesti sen, minkä ne nykyisin maksavat menneisyyden tietoja tuottavasta kirjanpidosta.

Lassi Mäkinen

Pankit vaanivat tilitoimistojen apajiaKirjanpito tuhlaa arvokasta työaikaaOlen yli 50 vuotta laskenut väärinEkonomistit seuraavat vääriä talouslukujaVoittaako yritys rahaa vai pääomaa?Mitä pitäisi tehdä, kun rahat alkavat loppua?Alv:n alarajahuojennuksen tilalle tarvitaan parempi menettelyMaksetaanko osingot voitoista?Modernia kassavirtalaskentaa YhdysvalloissaYritysjohdolle tuoretta tietoa rahan riittävyydestä tulevaisuudessaHoltitonta taloudenhoitoaElämme talouden satumaailmassa irti todellisuudestaMitä hyötyä on voitosta?Yritysmuodoksi riittää pelkkä yritysTaas nollatutkimus yrittämisestäDigitalisaatio ja epärehellisyys käsi kädessäKonkurssit lisääntyvät ja valtio hyötyyVerohallinnolta lepsu ohje epäselvän lain tulkitsemiseksiKirjanpitolain vähäisyyttä koskevien pykälien hyödyntäminenPienille yhdistyksille luotiin turha ”tilinpitomalli”Verosihteerin lähettämä selvityspyyntö tuli kalliiksi tilitoimistolleMihin tasetta oikeastaan tarvitaan?Mihin tuloslaskelmaa oikeastaan tarvitaan?Vuosi vaihtui ja talous kuihtuu – mistä valoa talouteen?Kansanedustajien joululahja yrityksilleVirtuaaliviivakoodista maksutietokoodiVääjäämättä päädytään yhteen yritysmuotoonValhe, emävalhe, tilasto, tilinpäätösAutomaatio ei vähentänyt kirjanpitäjien määrääVaromatonta liikevaihdon laskentaaKatsekontakti, hymy ja tervehdys eivät maksa mitäänVerohallinto siirtää taas omia tehtäviään yrittäjilleKirjanpitolaki on uudistettava pikaisestiMoni yrittäjä lopettaa, jos YEL-maksut nousevatPitäisikö palkanlaskijoiden mennä lakkoon?Asunto-osakeyhtiön talousarvion lakiperusteinen umpisolmuAsunto-osakeyhtiöt laativat kirjanpitonsa liian vaikeastiMiten meidän käy, kun Venäjä tuhoaa taloutensa?Ukrainan sota vahingoittaa suomalaisiakin yrityksiäTaloushallintoalan tulevaisuusPienyrityksen elämä on turvatontaTaitamattomasti säädetty varojenjaon rajoitusOn parempi tehdä oikeita asioita väärin kuin vääriä asioita oikeinEntiset pimeät taksit ovat nyt laillisiaKorona muutti koko loppuelämäniKevytyrittäjäpalvelun kirjanpito vedettiin umpisolmuunSuomeen tarvitaan selluvero, sahavero ja kaivosveroHoidatko raha-asioitasi kuin Suomen valtio?Tarjoatko asiakkaallesi, mitä hän tarvitsee vai mitä haluaa?Yrittäjän terveys ei tunnu kiinnostavan ketäänYrittäjien kaivettava taistelukirveet esiinYritysverotusta voidaan ja pitääkin muuttaaKassavirta-ajattelu 11: ElämänasenneKassavirta-ajattelu 10: Melkein kaikki konkurssit voidaan välttääKassavirta-ajattelu 9: Kassavirtaverotus on oikeudenmukaistaKassavirta-ajattelu 8: Kassavirtaan perustuva tilitoimistopalveluKassavirta-ajattelu 7: Kassavirtalaskennan ohjelmistotValtiokonttori tulkitsee kustannustukilakia väärinKassavirta-ajattelu 6: Tehokasta kirjanpitoa suoraan tiliotteistaKassavirta-ajattelu 5: Kassasuunnittelu valaisee tulevaisuudenKassavirta-ajattelu 4: Iso hanke imee kassan kuivaksiKirjanpitolautakunnan lausunto tilinpäätöksen allekirjoittamisestaKassavirta-ajattelu 3: Sesonkivaihtelut kurittavat kassavirtaaKassavirta-ajattelu 2: Vahva kassavirta parantaaKassavirta-ajattelu 1: Kassavirtalaskenta maanläheistäMaksullinen verkkolaskutus on kehityksen jarruYhdenkertainen ei ole yksinkertaistaTilinpäätös valmistui heti seuraavana aamunaVaihtoehto Verohallinnon tilitoimistolleVerohallinto perustaa ”ilmaisen” tilitoimistonMiksi kirjanpito-ohjelmia on vaikea käyttää?SapattivuosiEduskunta pudotti pommin kirjanpitolautakunnan pöydälleTilitoimistovero rasittaa tilitoimistojen asiakkaitaYrittäjän nähtävä pitemmälle kuin ekonomistitVerotusta koodataan umpisolmuunKorona jättää jälkiä elämäämmeHallituksella väärä näkökulma työllistämiseenTilinpäätöksissä liikaa klappiaKovia kokeneet ja fiksut pärjäävätYrittäjät nostettiin tikun nokkaan kivitettäviksiPienet tilitoimistot voivat pelastaa SuomenYrittäjän piinakevätValmistaudu lamaan, vaikka se ei tulisikaanKassavirtalaskenta voittaa kuusi nollaAvaan kirjanpitoni ytimenKoodasin uudenlaisen kirjanpitosovelluksenHinta on tunneasia ostajalle ja myyjällePöytäkirja voi olla väärä todisteKompastuin Verohallinnon kielivirheeseenHerätys Verohallinto, elämme 2000-luvulla!Ilmasto-ongelma ei ratkea roskalaatikoillaEi saa suosia pientä tilitoimistoaPerustin osakeyhtiön ja yllätyinMiten tilitoimistot selviytyvät?Piiloverotus raskaampaa kuin avoin verotusTilitoimiston uusi suuntaOvela tilitoimistoalan valtausjuoniKirjanpitolain reliikitRahanpesun valvonta maksaa 355 euroaYrittäjiin kohdistuvaa vihapuhettaKateuden ryydittämää yrittäjien noitavainoaOsakeyhtiö on mainettaan parempiYrittäjä on monen sortin velvollinenSuomalaiset ovat tarkkoja talousasioissaHe ansaitsevat paremman työn ja elämänTilitoimistot tienhaarassa: täysautomaatio vai asiantuntijapalveluOsakepääomarajan poistamisesta tuli torsoTilinpäätökset laaditaan liian vaikeastiKuka maksaa turhan työn?Yrittäjyyden ylistäminen ei enää riitä vaan tarvitaan tekojaSuomen valtiosta on tullut digiterroristiKotitarkastajat nelihenkisiin perheisiin – onko totta?Tulevaisuudessa vain osakeyhtiöitäYötöitä kirjanpitäjille ja palkanlaskijoilleSeuraavaksi valvontakamerat kassoilleSuomen Yrittäjät nujakoi turhaan ay-liittojen kanssaPalkkaennakko ei ole palkka vaan pikavippiTulorekisterissä on päivämäärävirheHallitus mahdollistaa ihmisten säästöjen ryöstämisenKiristyvästä tietosuojasta paineita luottotietoyhtiöillePuolen vuoden musta aukko asuntoyhtiön taloudessa”Joskus tulee virheilmoitus, joka sitten häviää itsestään”Kassavirtahanke täyttää 15 vuottaTulorekisteri – kenen byrokratiaa se keventää?Aika ja raha – yrittäjän kaksi stressiäSuomen valtio tuotti taas tappiotaAllekirjoitettua tilinpäätöstä ei saa muuttaa”Kuuden euron simmi”Miksi taloushallinnon muutokset ajoitetaan vuodenvaihteeseen?Pienet tilitoimistot kyllä pärjäävät, mutta suuret…Tuntemattomat tilinpäätöskaavat suojaavat yrittäjää vainoltaMiten valvonta ”laaditaan”?Miksi yrittämisen byrokratia tuntuu kevyeltä?Arvonlisäverolaki kirjoitettiin kateuden kiimassaVerohallinto järjestää kirjanpitäjien hirttäjäiset tammikuussaSumu laskeutui Suomen talouden ylleYhdenkertainen kirjanpito kummittelee”Posti kulkee, kun Kusti polkee”Puhumattomuus on velallisen pahin virheTelia myy viestipalveluita mutta vastaa viesteihin hitaasti”Itselleen sika kiusan tekee…”Kolmen vuoden säännön anatomiaKirjanpitolaki rikkoo varovaisuuden periaatettaPyhä osinkoverotus – ”Miks kaiken pitää aina muuttua?”Vain muutos on varmaaValoa ikkunoissaOmaVero on huonompi kuin odotinPieni nainen ja iso unelmaTyö on antamista – ei ottamistaPuhelinetujen ennakonpidätykset tarpeetonta näpräämistäAuto kirjanpidossa – auto ei kirjanpidossa – auto jälleen kirjanpidossaVATT:n veroselvitys unohti tärkeimmän investointikannustimenABC-huoltamon kahvilassa on paras veroasiantuntemusMicrosoftille asiakkaat ovat vain lypsykarjaaKuudenkymmenen talousjohtajan harhainen totuusHankasalmi, Hämeenlinna, Oulu ja HelsinkiPienessä yrityksessä ihminen puhuu ihmiselleEduskunnassa saa valehdella mutta ei syyttää valehtelustaSeura-lehti: "Mikä kannustaa yrittämään?"Juha Sipilä haluaa Suomeen 110.000 uutta työpaikkaaJuuri nyt tilitoimistopalveluiden tarve kasvaa”Tämä on aivan hevon humppaa”Tekisinkö tilinpäätöksen vanhan vai uuden lain mukaisesti?
Talousteema Oy
 © Talousteema Oy 2014 – 2024